正如您的远大抱负与众不同，您的税务状况也是如此。没有单一的税务策略会适合所有情况。相反，您的税务责任可能需要一个个性化的指导计划，随着财富的积累或业务的发展，每年都要加以完善并向税务顾问咨询。

道明财富 (TD Wealth) 的高净值策划顾问Geoff Chen说：〝税务管理可以很重要，特别是如果您经过不懈努力，创立了企业或自己的事业。您希望能够享受并保护您所赚取的财富。〞Chen与富裕家庭及企业主合作，帮助优化他们的财务计划。他说，税务策略是财务和商业规划的一个部分，不应本末倒置。〝如果您围绕税务问题来构建您的生活和公司，您可能会忽视了最终目标。〞

Chen表示，高管或企业主首先应该尽量对注册账户作出最大的供款。假设您符合资格，这包括注册退休储蓄计划 (RRSP)、注册教育储蓄计划 (RESP) 和免税储蓄账户 (TFSA)。这些计划是一个起点，因为供款可以通过各种方式减少税务敞口。

此外，Chen说，大多数高净值人士还应该考虑以另一种方式利用RRSP：通过配偶RRSP进行收入分拆，这样可以将收入转移到收入较低的配偶名下，从而降低收入较高的配偶的应税收入 (以及由此而产生的税务敞口)。

Chen说：〝每个人都应该考虑向自己喜欢的注册慈善机构捐款，这可以提供税收抵免。〞但是，高净值加拿大客户可能还有其他更为专业性的税务策略，可以用来保护其财富。〝一旦实施了这些基本的税务举措，人们可能仍然希望管理自己财富的税务事宜。〞

我们与Chen进行了交谈，他为那些可能有更复杂情况和大量财富的人士提供了以下税务策略。继续阅读，看看这些是否可能适用于您。

公司注册

谁可能会考虑这个选择？独资经营者或新创办公司的人士。

拥有一家注册公司让您可以把资金保留在享有税务优惠的公司结构内。最明显的例子是小企业的税率 (9%至13%) 大大低于个人的税率 (可能接近50%)。此外，还可能有大量的税收递延机会，而且根据业务的性质，企业主可以获得重大的终身资本收益豁免。
如果您在美国私人持有超过6万美元的房地产，并且截至2021年您的全球资产超过1,170万美元，那么您可能需要缴纳美国遗产税。然而，Chen 表示，通过公司持有美国房地产可能是缓解美国遗产税顾虑的有效策略。
Chen说：〝注册公司的有限责任还有助于防止在公司被起诉或倒闭的情况下给公司东主的私人财富带来风险。〞
公司东主和企业家应该留意设立公司所涉及的法律和会计费用：股东协议、公司章程、年度财务报表和报告，以及税务申报，这只是其中的一部分费用。

指定利率贷款

谁可能会考虑这个选择？有剩余资金的高收入家庭成员。
与收入分拆类似，这个策略可以降低家庭的整体税务责任，并可能适合拥有流动资产的高收入家庭。简而言之，它涉及到高收入家庭成员以政府指定的利率向低收入家庭成员借出资金。收款者可以用这笔钱进行投资，在偿还贷款利息后将资本收益收入囊中。这样一来，资金就从高税率的个人转移到低税率的个人，从而减少了整体税务影响。Chen说，指定贷款的利率是会起伏波动的，因此，要在利率低以及投资回报能充分抵消贷款的成本时，这个策略才是合算和可取的做法。但与退休金收入分拆和配偶RRSP不同的是，这个策略不仅可以将资金借给配偶，还可以借给未成年子女。

Chen也指出了一些其他需要考虑的事情。例如，贷款必须记录在案，而且必须在每年1月30日或之前支付利息，否则归属规则就会启动。贷款的金额应该相当可观，以便投资收益能够抵消安排该贷款的费用。而且，由于这个策略涉及到市场投资，因此有一定的风险，应该在金融专业人士的协助下进行。

家庭信托

谁可能会考虑这个选择？共享财富、有复杂税务事项的家庭。
Chen说，信托的税收好处是能够将财富分配给家庭成员，并降低家庭的整体税务敞口。就加拿大所得税而言，信托被视为一个纳税人，是设立信托的人 (委托人)、管理信托资产的人 (受托人) 和直接受益的个人 (资产受益人) 之间的法律关系。它可以用来减轻有关财产转让、遗产规划或为未成年人保存资产的税额。

〝受托人可以灵活地根据业务状况、即将发生的税务事件或家庭的需要做出决定。〞Chen如是说。〝他们可以权衡税务效益，自行决定何时以及如何向家庭成员派款。有些年份可能根本不适合支付大笔款项。〞
Chen指出，家庭信托可以提供其他好处：信托可以保护家庭财富免受配偶或债权人的索赔，并最大限度地减少遗嘱验证费用。需要记住的一点是，从信托设立之日起，每隔21年，就会被视为是以公平的市场价格处置了其资产。随着该日期的临近，受托人可能需要制定进一步的税务规划。

慈善捐款

谁可能会考虑这个选择？希望作出大额捐款或更多地参与支持其喜爱的慈善机构的人士。
所有加拿大人都可以享受符合条件的慈善捐款的税务优惠，您可以获得税收抵免，从而降低纳税额。如果以前没有申报过，则可以申报过去5年内的捐赠。

希望为喜欢的慈善机构提供更多捐款并获得更大利益的高净值人士，可能还有另一个选择。通过捐赠者建议基金，捐赠者可以在一个已建立的基金会中开设至少一万元的个人账户，并将预先收到捐赠收据以供报税之用。如果您一开始尚不确定要捐助哪个慈善机构，该基金还可以提供灵活性，因为您没有需要立即捐给某个特定的慈善机构。与此同时，您可以继续为您的基金捐款，您的资金也可以继续增长。
除了税收抵免外，直接捐赠投资还有可能免除对合格证券的资本收益税。合格投资包括在指定证券交易所买卖的投资产品、保本基金、互惠基金和政府债券。Chen表示，计算税务优惠很复杂，视乎您的具体情况，捐赠投资并获得税收抵免可能比出售投资并面临资本收益更为有利。

个人退休金计划

谁可能会考虑这个选择？高收入的高管和小企业主。
高收入者可能会在其职业生涯的某个阶段发现，RRSP 可能会使过多的财富面临税务敞口。Chen指出另一个可能的解决方案是个人退休金计划 (IPP)，这是一项注册和界定福利的退休金计划，公司可以为其高管构建。小企业主也可以从IPP中受益，不过要符合条件，他们必须给自己支付工资。
Chen表示IPP可以在RRSP之外带来更多的供款空间，供款额可以在此基础上大幅上升，直到65岁为止。他还补充说：〝这些计划是基于接受者的年龄和服务年数，通常在认购人到了40多岁时变得有利。〞
无论您采取哪种税务措施，Chen建议不要单独行动，并在行动之前从您的顾问或税务专业人士那里获得最佳建议。这是因为商业环境会发生变化、家庭成员增多、收入来源不断演变，以及经常会出现意想不到的问题。一个从业务角度看来正确的计划，未必适用于您的个人情况。

Chen说：〝与税务、会计和金融专才会面需要付费，为您的情况制定一个专属计划可能很费时间。但您会得到最好的结果，对您的整体情况有更好的前景，而不仅仅是您的税务而已。〞

DON SUTTON
MONEYTALK LIFE

插图 VERONICA PARK