加拿大遗产税：神话与现实

Georgia Swan每个月都会好几次被问到这个问题：〝如果我从家人那里继承了遗产，我需要缴税吗？〞

作为道明财富的税务和遗产规划师，她明白造成困惑的原因在于美国确实会征收继承税。那么，答案到底是什么呢？答案是不用，加拿大没有继承税。说完了。

〝但这并不意味着死者的遗产不用缴税。如果遗产内的资产没有交税，那么在有些限定的情况下，加拿大税务局可能会向这些资产的受益人追讨所欠税款。〞Swan 解释说。

Swan 指出，遗产中例如房地产和投资等相关资产受多项税法的约束。此外，管理该遗产的人，即执行人 (或遗产受托人)，有责任确保为这些资产完税。这意味着在这些资产到达受益人或继承人手中之前，需要缴纳税款，每个利益相关者都应该为面对此过程做好准备。缺乏准备可能会招致财务问题和不必要的金钱损失。

在最坏的情况下，加拿大税务局可能会向受益人追索死者遗产所欠的税款。例如，您的姑母在离世时有欠税，但她在遗嘱中把房子传给了您，税务局可能会要求把房子卖掉以填补被拖欠的税款。

此外，如果遗嘱执行人没有注意到欠税而分配资产不当，遗嘱执行人也可能要负上个人责任。

Swan说，正准备书写遗嘱和制定遗产规划的人士，以及可能继承这些遗产的人士，应该注意这个税务流程。以下是他们应该注意的一些事项。 

加拿大如何对遗产征税

简单的遗产的税务责任可以分为两个方面：一是遗产可能拖欠税务局的税款，二是需要支付哪些遗嘱认证费用或税费，才能让省级法院可以〝放行〞遗产。  

处理遗产的税务时，遗嘱执行人要做的第一步是至少提交两份单独的报税表：一份是前一年的报税表 (如果尚未提交)，另一份是所谓的 “最终报税表”。最终报税表是死亡当年的部分申报，直至死者亡故之日为止。任何资产的累积资本收益、注册退休储蓄计划 (RRSP) 或注册退休收入基金(RRIF) 的价值，以及最后一年赚取的任何收入，都应在这份报税表中做出申报。Swan说，了解可能发生的税务后果是至关重要的，因为这将决定某人亡故后仍须承担的税务责任。如果做不到这一点，遗产管理过程以及向受益人分配资产，就可能无法向前推进。

财产的资本收益如何运作

在加拿大，当某人去世时，《所得税法》规定，该人被视为在亡故时已出售 (这被称之为〝视同处置〞) 其所有资产。资本利得税适用于价值有所增加的资产和财产。在其他资产中，该税法适用于非注册账户的投资和第二套房产，如度假屋或出租物业。  

Swan说也有例外情况。首先，主要住所豁免条款允许个人的主要住所 (通常是家庭自住房，但在某些情况下也可适用于乡村别墅或其他度假屋) 可获豁免资本利得税。然而，对于主要住所豁免条款的使用有严格的规定，因此，Swan建议在此事上应寻求税务建议。 

如何处理注册账户

当您向RRSP供款时，通常可先行获得税收优惠。在亡故时，RRSP或RRIF中的资金都要在死者的最终报税表中全额征税，除非RRSP或RRIF被转移给尚存配偶。如果您指定了配偶之外的受益人，该受益人将在遗产支付税款后获得该注册账户的剩余价值。因此，遗嘱执行人必须确保遗产内有足够的资产来支付那笔费用。 

相比之下，免税储蓄账户（TFSA）在持有人死亡时不会被征税。如果他们有指定的受益人，TFSA一般会转移给该受益人，而不会对遗产带来税务影响。

遗嘱认证费用如何适用于遗产

根据个人情况而定，死者的遗嘱可能会被要求做遗嘱认证。在这个过程中，法院将被要求确认死者的遗嘱，并确认所指定的执行人有权管理该项遗产。这时，遗嘱认证费或〝遗产管理税〞将会从遗产扣除。

在一些省份，收费标准可能采取统一费率，但在其他省份，如安大略省，则根据遗嘱的资产价值来计算。遗产越大，遗嘱认证费就越高。纳入遗嘱认证计算的资产一般包括主要住所（除非是共同拥有的，例如夫妻共同拥有的房子）、其他房地产，如度假屋或出租物业，以及任何非注册账户。注册账户 (RRSP、RRIF、TFSA等) 也将被纳入遗嘱认证的计算范围，除非这些账户已有适当指定的受益人。  

如何在遗产相关的税收方面获得专业帮助

Swan说，每个家庭和财务状况都不尽相同，简单明确的遗产并不常见。继承家人的遗产可能是苦乐参半的，但是，处理复杂的税单可绝不是任何人想要得到的遗产继承。她建议人们与遗产律师和税务专业人士联系，以确保您制定的遗产计划能够让您的继承人规避税务问题，并使您的财富意愿得以实现。