在您比较您的总收入与净收入时，可能会感到沮丧。您真的交了那么多税吗？钱都花到哪儿了？从我们拿到第一张工资支票的那一刻起，我们都感受到了同样的痛苦。虽然我们知道税款让我们的道路安全、医疗费用低廉、社会运行平稳，但有时候还是不能避免这痛苦的感觉。

道明财富 (TD Wealth) 的高净值策划顾问Geoff Chen表示，加拿大政府除了将税款用于我们都会使用的服务外，还会借此将我们的金钱悄悄推向不同的领域。他说：〝政府通过税务优惠，鼓勵我们开展某些活动，也通过征税来阻拦我们进行其他行动。〞他建议我们每人都应该研究这些税务策略。

最大限度地利用 RRSP、TFSA、RESP

Chen说，税务策略其中一个主要组成部分是利用延税或具有税务优惠的账户：注册退休储蓄计划 (RRSP)、注册教育储蓄计划 (RESP) 和免税储蓄账户 (TFSA)。这些计划都以不同的方式推迟或减轻税务责任。
向RRSP供款会降低您的应税收入。通常，您的供款额最多可达上一年收入的 18%，至年度上限 (2021 年为 27,830 元)。在计划内持有的投资可以延税增长，直到您提取资金。由于这些资金旨在提供退休收入，因此关键是在退休时当您的收入 (从而您的税率) 可能较低时才提取款项。

Chen说：〝视乎您的财务状况，如果您向 RRSP 供款，您的应税收入会降低，您的税务责任可能会减少。您甚至可能会收到退税。〞
2021年TFSA的年度供款限额为6,000元。由于供款是税后的资金，因此在提款时无需缴税，这意味着投资可以免税增长。TFSA 还比 RRSP 较为灵活：供款者可以取用他们的资金（取决于他们的投资类型），提取的金额可以在未来的纳税年度重新计入可用的供款额度。
RESP除了能为孩子的高等教育费用进行储蓄外，同时也提供了一个节税机会。与RRSP一样，投资可以在计划内延税增长，並且增长通常是以受款人的名义征税，而学生的税率想必会低于供款人。此外，联邦政府提供加拿大教育储蓄补助金(CESG)，为每年最初2,500元供款匹配20%的补助，至终身最高为 7,200 元。

与配偶分拆收入或退休金

Chen说：〝就像向 RRSP 供款会降低您的应税收入一样，分拆收入也可能会减低应税收入。这意味着另一个节税机会。〞以下的税务策略仅适用于配偶或同居伴侣。
配偶RRSP的目标之一是将资金从高收入一方转移到低收入一方，以便为他们提供更多投资收入。
〝但这策略也会带来税务优惠。〞Chen说。
分拆收入可以在退休前通过配偶 RRSP 进行，也可以在退休时通过分拆退休金进行。在配偶 RRSP 中，高收入者将在其可用供款限额内，向低收入配偶的RRSP供款。这个安排可能会导致这对夫妇的整体税率降低，因为收入较高的配偶将在供款年度获得税收减免。之后，当低收入配偶从RRSP提款时，该笔RRSP提款的税务责任可能会降低，因为它按低收入配偶的税率征税。

Chen指出，加拿大的《所得税法》要求接受资金的配偶必须将资金保留在RRSP账户中3年。否则，归属规则开始生效，资金将在收入较高的配偶名下征税。
分拆收入也适用于退休金收入：概念大致相同，不过高收入者可以分享高达50%的退休金收入。可以共享的常见退休金类型包括来自RRSP的年金支付、来自RRIF的支付、来自雇主退休金或退休金计划的终身年金。不能分拆的退休金包括加拿大退休金计划 (CPP)、魁北克退休金计划 (QPP) 和老年保障金 (OAS)。

研究您的主要住所豁免

出售房产是财务规划的很大一部分。通常来说，出售注册资金之外的投资资产将引发需要纳税的资本收益。但是，当您出售您的主要住所时可以获得豁免。但要注意一些适用的规则：一般而言，房屋必须是房主自用，而不是出租物业，才能申报豁免。如果房主拥有度假屋，则可能需要进行一定的规划以确保获得最大收益：如果拥有了很长一段时间的度假屋的升值高于自住房，在某些情况下，将其视为主要住所可能是审慎的做法。

Chen说：〝持有数十年的房产可以产生巨大的资本收益。主要住所豁免对于管理税务和节省资金大有帮助，特别是对于那些通过出售房屋来满足退休或医疗保健需求的人来说。〞
但他指出，每个人的情况都是独一无二的，因此建议咨询税务顾问如何使用主要住所豁免。

找出适合您生活状况的税收抵免或扣除

以下简短列出其他一些考虑事项：
搬家费用：如果您为了工作或在新地点开展业务而搬家，您可以从您在新住所获得的就业或自雇收入中，扣除符合条件的搬家费用。必须满足某些准则：例如，搬迁必须在加拿大境内，并且距离您以前的住所超过40公里。如果您搬离加国，则适用其他规则。

加拿大照顾者免税额：许多加拿大人积极地照顾体弱或有残疾的亲属或受养人。这些活动可以包括广泛的支持，从提供食物和住宿到交通到医疗约诊。如果您向近亲或有残障的受养人提供生活必需的服务，即使该亲属不住在加拿大，您也可能有资格获得照顾者免税额。在申领免税额时需要提供医生发出的证明文件。要查看谁可能符合资格，请参阅加拿大税务局网站 [1]。

首次购房者的金额：如果您或您的配偶或普通法同居伴侣买了符合条件的房屋 (现有或在建)，您可以申领5,000元。一个条件是，在购置新房的当年或购置前四年的任何一年中，您不得居住在您或您的配偶或同居伴侣拥有的另一套房子中。

医疗费用：有多种医疗费用有资格获得医疗费用税收抵免，但您只能申报您没有或不会报销的费用。Chen表示，保留您的收据并提交申报，因为小数怕长计，算起来就多很多了。在申报时，您可能还必须提供支持文件。

衷心捐款 (并保留收据)

政府通过慈善机构鼓励慷慨行为。Chen说：〝向注册慈善机构捐款，您不仅做了善事，还会获得政府为此而提供的税收抵免。〞如果您的收入处于最高税级，您可能有资格获得联邦政府高达捐款33%的抵免，以及省政府进一步的税收抵免。您最多可以申报净收入的75%，捐款最多可以结转5年。
Chen说，开始了遗产规划的人士不妨考虑将投资捐赠给他们喜爱的慈善机构。除了税收抵免之外，捐赠投资还可以提供另一个好处：它有机会免去合格证券的资本收益税。合格投资包括在指定证券交易所买卖的投资产品、保本基金、互惠基金和政府债券。计算税务优惠很复杂。然而，视乎您的具体情况，从税务角度，捐赠投资并获得税收抵免可能比出售投资并面临资本收益更有利。

Chen说，使用税务策略的最佳时机是在报税的春季。我们可以在该段时间进行RRSP供款或配偶供款，并查看税收抵免和扣除额。
〝这也给了您一个时刻，让您考虑一下您捐赠了多少善款。如果您还没有用尽您的最高限额，您现在可以开始为明年做计划了。〞

DON SUTTON
MONEYTALK LIFE

插图 VERONICA PARK