梦想拥有自己的房子？ 随着房地产价格飙升和利率上升，许多加拿大人觉得拥有自己的房子遥不可及。在过去十年间，所有年龄段的住房自有率都急剧下降，尤其是 35 岁以下的人群。

2011年至2021年间，30至34岁加拿大人的住房自有率下降了6.9个百分点到52.3%。同一时期，25至29岁加拿大人的住房自有率下滑至36.5%，跌幅为7.6个百分点 [1]。

应付这些挑战的最佳办法是备有一笔够用的首付款，但攒下这笔巨额资金是知易行难。问题是加拿大人常常要将买房的储蓄和其他资产混放在同一个账户内，因此很难维持一笔专用于首付的款项。此情况已在2023年4月1日发生变化，加拿大人现在可以开立免税的首次购房储蓄账户 (FHSA)。

对希望购买首套房子的加拿大人来说，这个账户是理想的储蓄工具，下文探讨个中原因。

什么是首次购房储蓄账户 (FHSA)?

FHSA是一个注册账户，可以让加拿大人更容易地存钱支付首付款。这种新账户结合了注册退休储蓄计划 (Registered Retirement Savings Plan，简称RRSP) 之下的购房计划 (Home Buyers’ Plan，简称HBP) 条款和免税储蓄账户 (Tax-Free Savings Account，简称TFSA) 的元素。虽然加拿大人已经在利用HBP和TFSA来为购房储蓄，但FHSA提供了一些额外的好处，因而可能成为增加首付款的更佳方法。 与所有注册账户一样，在FHSA内持有的投资可以免税增长，让您从复合增长中得益。FHSA与RRSP一样，供款可以抵扣税款，而从账户中取款用于买房，也像TFSA一样，可以完全免税。在RRSP之下的HBP也允许您从RRSP取款买房而不被征税，但所提取的资金要在15年内悉数偿还。FHSA则没有还款要求。

FHSA资格

  • 任何年龄在18至71岁之间的加拿大居民都可以开立账户，前提是在过去四个日历年内没有拥有房子。

供款额

  • FHSA允许账户持有人每年最多供款8,000元，而终身供款限额为40,000元。

FHSA的好处和限制

好处

FHSA的主要好处是每一元的供款，连同由此产生的任何投资收益，将用于您在加拿大任何地方购买合资格房屋的首付款。以下是使用此账户的一些其他好处：
  • 您最多可以向FHSA供款40,000元。
  • 账户中的投资收益免税增长，取出的资金也不会被征税。
  • 如果您决定不需要这笔钱来支付首付款，或者拥有住房不再是优先事项，您可以将资金从您的FHSA转移到RRSP。这笔钱不会计入以扣减您的RRSP供款额。

限制

除了供款上限之外，该账户还有一些限制
  • FHSA中的储蓄必须在开户后15年内用于购买符合条件的房屋。
  • 超额供款须缴纳每月1%的税款，应在当前所得税纳税年度缴纳。

您可以在FHSA持有哪些类型的投资？

FHSA可以让您持有在其他注册账户中具有的同类型的投资，包括：
  • 股票
  • 债券
  • 互惠基金
  • 交易所买卖基金 (ETF)
  • 担保投资证 (GIC)

特别考虑

婚姻/配偶

虽然您不能向您伴侣的FHSA供款和申报扣税，但如果您有资格持有账户，您的配偶或伴侣可以将资金转移给您，您便可以申报扣税。如果您和配偶或同居伴侣都没有自己的房子，那么您当然可以开立两个账户，两人一起储蓄更多资金。

婚姻破裂

婚姻破裂可影响您的许多财务资产，存放在FHSA中的资金也不例外。如果您的婚姻或同居伴侣关系破裂，您要把资产分割，您的FHSA中的资金可以转移到您配偶或伴侣名下的FHSA、RRSP或注册退休收入基金 (RRIF)。这笔转账资金不会计入以扣减收款人的供款额，也不会恢复转账者的供款限额。

死亡

您可以指定配偶或同居伴侣为FHSA的继承持有人，让账户的免税地位在您去世后保留。在生配偶若符合开立FHSA的准则，便会成为新的账户持有人。否则，资金可以转移到RRSP或RRIF，或提取而被征税。无论是哪一种情况，这笔转账资金不会计入以扣减在生配偶的供款额。

如果受益人并非配偶或同居伴侣，资金将需要从账户中取出，而收款者将被征税。

破产

根据《破产和无力偿债法》，FHSA没有特别的债权人保护。

以购房为储蓄目的时各计划的主要异同点

首次购房储蓄账户 (FHSA) 注册退休储蓄计划购房计划 (RRSP Home Buyers’ Plan) 免税储蓄账户 (TFSA)
如何帮助我购房？
将您的供款用于投资并用来购房。
暂时提取您在RRSP中的投资作购房之用。
将您的供款用于投资并用来购房 (或您喜欢的任何其他用途)。
供款规则是什么？
每年最多供款8,000元，直至上限40,000元。可以持有账户15年。
您可以从现有的RRSP中借取最多35,000元，但必须在15年内偿还该笔资金。
2023年的供款限额为6,500元。供款额从您年满18岁那年开始累积。没有终身供款限额。
谁有资格？
在本年或过去4个日历年中没有拥有住房，年龄在18至71岁之间的加拿大居民。
持有RRSP的加拿大居民。您和您的配偶/同居伴侣在本年或过去4个日历年内均不曾拥有住房。
任何TFSA持有人都可以使用他们的资金购买住房。您可以是现房主并使用资金购买另一处房产。
我会获得减税吗？
您会。供款可抵扣税款 (但从RRSP转账的资金不可抵税)。投资增长或用于购房的取款不会被征税。
您会。RRSP的供款可抵扣税款。投资增长或用于购房的临时取款不会被征税。
不会。但投资增长或用于购房的取款不会被征税。
主要好处
享有税务优惠的投资增长，可意味着将有更多的购房资金。
现有投资享有税务优惠，其增长可意味着将有更多的资金供购房或退休之用。
投资可用于任何您喜欢的用途，包括购房。没有时限，这意味着您可以储蓄超过15年。
限制
如果您没有在15年内购房，必须把资金转移到一个RRSP账户。
根据购房计划，任何从RRSP提取的资金必须在15年内归还到您的RRSP账户。
供款不能抵税。

常见问题

我可於何時開設首次購房儲蓄賬戶？

只要年满18岁，即可开立FHSA，但您应在开立账户之前细想自己可能在何时需要资金。账户一经开立，便即开始计算您必须提取首付款的时间。这也就是说如果您在18岁开户，便必须在33岁前购房。

购房计划 (HBP) 和首次购房储蓄账户 (FHSA) 可以同时使用吗？

可以。如果您有能力同时向FHSA和RRSP供款，您可以将这个新的注册账户与RRSP购房计划结合以支付更大笔的首付款。请注意，您必须在未来15年内向您的RRSP偿还该笔资金，而FHSA则没有这样的要求。

TFSA的资金可以转移到FHSA吗？

可以。只要不超过供款限额，您就可以将资金从您的TFSA转移到FHSA。这项转账还将触发税收减免，您可以借此抵销任何未付的所得税。

谁有资格开立FHSA？

任何年龄在18至71岁之间且在过去4个日历年内没有拥有住房的加拿大居民，都可以开立FHSA。

MONEYTALK在2023年6月2日的撰文

插图VERONICA PARK