正如您的遠大抱負與眾不同，您的稅務狀況也是如此。沒有單一的稅務策略會適合所有情況。相反，您的稅務責任可能需要一個個人的指導計劃，隨著財富的積累或業務的發展，每年都要加以完善並向稅務顧問諮詢。

道明財富 (TD Wealth) 的高淨值規劃師Geoff Chen說：「稅務管理可以很重要，特別是如果您經過不懈努力，創立了企業或自己的事業。您希望能夠享受並保護您所賺取的財富。」Chen與富裕家庭及企業東主合作，幫助優化他們的財務計劃。他說，稅務規劃是財務和商業規劃的一個部分，不應本末倒置。「如果您圍繞稅務問題來構建您的生活和公司，您可能會忽視了最終目標。」

Chen表示，高級管理人員或企業東主首先應該盡量對註冊賬戶作出最大的供款。假設您符合資格，這包括註冊退休儲蓄計劃 (RRSP)、註冊教育儲蓄計劃 (RESP) 和免稅儲蓄賬戶 (TFSA)。這些計劃是一個起點，因為供款可以透過各種方式減少稅務敞口。

此外，Chen說，大多數高淨值人士還應該考慮以另一種方式利用RRSP：透過配偶RRSP進行收入分拆，這樣可以將收入轉移到收入較低的配偶名下，從而降低收入較高的配偶的應稅收入 (以及因此而產生的稅務敞口)。

Chen說：「每個人都應該考慮向自己喜歡的註冊慈善機構捐款，這可以提供稅務抵免。」但是，高淨值加拿大客戶可能還有其他更為專業的稅務策略，可以用來保護其財富。「一旦實施了這些基本的稅務舉措，人們可能仍然希望管理自己財富的稅務事宜。」

我們與Chen進行了交談，他為那些可能有更複雜情況和大量財富的人士提供了以下稅務策略。繼續閱讀，看看這些是否可能適用於您。

公司註冊

誰可能會考慮這個選擇？獨資經營者或新創辦公司的人士。

擁有一間註冊公司讓您可以將資金保留在享有稅務優惠的公司結構內。最明顯的例子是小企業的稅率 (9%至13%) 遠低於個人的稅率 (可能接近50%)。此外，還可能有大量的延稅機會，並且根據業務的性質，企業東主可以獲得重大的終身資本收益豁免。  

如果您在美國私人持有超過6萬美元的房地產，並且截至2021年您的全球資產超過1,170萬美元，那麼您可能需要繳納美國遺產稅。然而，Chen 表示，透過公司持有美國房地產可能是緩解美國遺產稅顧慮的有效策略。

Chen說：「註冊公司的有限責任還有助於防止在公司被起訴或倒閉的情況下給公司東主的私人財富帶來風險。」

公司東主和企業家應該留意成立公司所涉及的法律和會計費用：股東協議、公司章程、年度財務報表和報告，以及稅務申報，這只是其中的一部分費用。

指定利率貸款

誰可能會考慮這個選擇？有剩餘資金的高收入家庭成員。 與收入分拆類似，這個策略可以降低家庭的整體稅務責任，並可能適合擁有流動資產的高收入家庭。簡而言之，它涉及到高收入家庭成員以政府指定的利率向低收入家庭成員借出資金。收款者可以用這筆錢進行投資，在償還貸款利息後將資本收益收入囊中。這樣一來，資金就從高稅率的個人轉移到低稅率的個人，從而減少了整體稅務影響。Chen說，指定貸款的利率是會起伏波動的，因此，要在利率低以及投資回報能充分抵消貸款的成本時，這個策略才是合算和可取的做法。但與退休金收入分拆和配偶RRSP不同的是，這個策略不僅可以將資金借給配偶，還可以借給未成年子女。 Chen也指出了一些其他需要考慮的事情。例如，貸款必須記錄在案，而且必須在每年1月30日或之前支付利息，否則歸屬規則就會啟動。貸款的金額應該相當可觀，以便投資收益能夠抵消安排該貸款的費用。而且，由於這個策略涉及市場投資，因此有一定的風險，應該在金融專業人士的協助下進行。

家庭信託

誰可能會考慮這個選擇？共享財富、有複雜稅務事項的家庭。 Chen說，信託的稅務好處是能夠將財富分配給家庭成員，並降低家庭的整體稅務敞口。就加拿大所得稅而言，信託被視為一個納稅人，是設立信託的人 (委託人)、管理信託資產的人 (受託人) 和直接受益的個人 (資產受益人) 之間的法律關係。它可以用來減輕有關財產轉讓、遺產規劃或為未成年人保存資產的稅額。 「受託人可以靈活地根據業務狀況、即將發生的稅務事件或家庭的需要做出決定。」Chen如是說。「他們可以權衡稅務效益，自行決定何時以及如何向家庭成員派款。有些年份可能根本不適合支付大筆款項。」 Chen指出，家庭信託可以提供其他好處：信託可以保護家庭財富免受配偶或債權人的索賠，並將遺囑認證費用盡量降低。需要記住的一點是，從信託設立之日起，每隔21 年，就會被視為以公平的市場價值處置其資產。隨著該日期的臨近，受託人可能需要制定進一步的稅務規劃。

慈善捐款

誰可能會考慮這個選擇？希望作出大額捐款或更多地參與支持其喜愛的慈善機構的人士。

所有加拿大人都可以享受合資格慈善捐款的稅務優惠，您可以獲得稅務減免，從而降低納稅額。如果以前沒有申報過，則可以申報過去5年內的捐贈。

希望為喜歡的慈善機構提供更多捐款並獲得更大利益的高淨值人士，可能還有另一個選擇。通過捐贈者建議基金，捐贈者可以在一個已建立的基金會中開設至少一萬元的個人賬戶，並將預先收到捐贈收據以供報稅之用。如果您一開始尚不確定要捐助哪個慈善機構，該基金還可以提供靈活性，因為您沒有需要立即捐給某個特定的慈善機構。與此同時，您可以繼續為您的基金捐款，您的資金也可以繼續增長。

除了稅務抵免外，直接捐贈投資還有可能免除對合格證券的資本收益稅。合格投資包括在指定證券交易所買賣的投資产品、保本基金、互惠基金和政府債券。Chen表示，計算稅務優惠很複雜，視乎您的具體情況，捐贈投資並獲得稅務抵免可能比出售投資並面臨資本收益更為有利。

個人退休金計劃

誰可能會考慮這個選擇？高收入的高級管理人員和小型企業東主。

高收入者可能會在其職業生涯的某個階段發現，RRSP 可能會使過多的財富面臨稅務敞口。Chen指出另一個可能的解決方案是個人退休金計劃 (IPP)，這是一項註冊和界定福利的退休金計劃，公司可以為其高級管理人員構建。小型企業東主也可以從IPP中受益，不過要符合條件，他們必須向自己支付薪金。

Chen表示IPP可以在RRSP之外帶來更多的供款空間，供款額可以在此基礎上大幅上升，直到65歲為止。他還補充說：「這些計劃是基於接受者的年齡和服務年數，通常在認購人到了40多歲時變得有利。」

無論您採取哪種稅務措施，Chen建議不要單獨行動，並在行動之前從您的顧問或稅務專業人士那裡獲得最佳建議。這是因為商業環境會發生變化、家庭成員增多、收入來源不斷演變，以及經常會出現意想不到的問題。一個從業務角度看來正確的計劃，未必適用於您的個人情況。

Chen說：「與稅務、會計和金融專才會面需要付費，為您的情況制定一個專屬計劃可能很費時間。但您會得到最好的結果，對您的整體情況有更好的前景，而不僅僅是您的稅務而已。」

DON SUTTON
MONEYTALK LIFE

插圖 VERONICA PARK