加拿大遺產稅：神話與現實

Georgia Swan每個月都會好幾次被問到這個問題：「如果我從家人那裡繼承了遺產，我需要繳稅嗎？」

作為道明財富的稅務和遺產規劃師，她明白造成困惑的原因在於美國確實會徵收繼承稅。那麼，答案到底是什麼呢？答案是不用，加拿大沒有繼承稅。說完了。

「但這並不意味著死者的遺產不用繳稅。如果遺產內的資產沒有交稅，那麼在有些限定的情況下，加拿大稅務局可能會向這些資產的受益人追討所欠稅款。」Swan 解釋說。

Swan 指出，遺產中例如房地產和投資等相關資產受多項稅法的約束。此外，管理該遺產的人，即執行人 (或遺產受託人)，有責任確保為這些資產完税。這意味著在這些資產到達受益人或繼承人手中之前，需要繳納稅款，每個利益相關者都應該為面對此過程做好準備。缺乏準備可能會招致財務問題和不必要的金錢損失。

在最壞的情況下，加拿大稅務局可能會向受益人追索死者遺產所欠的稅款。例如，您的姑母在離世時有欠稅，但她在遺囑中把房子傳給了您，稅務局可能會要求把房子賣掉以填補被拖欠的稅款。

此外，如果遺囑執行人沒有注意到欠稅而分配資產不當，遺囑執行人也可能要負上個人責任。

Swan說，正準備撰寫遺囑和制定遺產規劃的人士，以及可能繼承這些遺產的人士，應該注意這個稅務流程。以下是他們應該注意的一些事項。

加拿大如何對遺產徵稅

簡單的遺產的稅務責任可以分為兩方面：一是遺產可能拖欠稅務局的稅款，二是需要支付那些遺囑認證費用或稅款，才能讓省級法院可以「放行」遺產。

處理遺產的稅務時，遺囑執行人要做的第一步是至少提交兩份單獨的報稅表：一份是前一年的報稅表 (如果尚未提交)，另一份是所謂的「最終報稅表」。最終報稅表是死亡當年的部分申報，直至死者身故之日為止。任何資產的累積資本收益、註冊退休儲蓄計劃 (RRSP) 或註冊退休收入基金 (RRIF) 的價值，以及最後一年賺取的任何收入，都應在這份報稅表中作出申報。Swan說，了解可能出現的稅務後果是至關重要的，因為這將決定某人身故後仍須承擔的稅務責任。如果做不到這一點，遺產管理過程以及向受益人分配資產，就可能無法向前推進。

財產的資本收益如何運作

在加拿大，當某人去世時，《所得稅法》規定，該人被視為在身故時已出售 (這被稱為「視同處置」) 其所有資產。資本收益稅適用於價值有所增加的資產和財產。在其他資產中，該稅法適用於非註冊賬戶的投資和第二套房產，例如度假屋或出租物業。

Swan 說也有例外情況。首先，主要居所豁免條款允許個人的主要居所 (通常是家庭自住房子，但在某些情況下也可能適用於村舍小屋或其他度假屋) 可獲豁免資本收益稅。然而，對於主要居所豁免條款的使用有嚴格的規定，因此Swan建議在此事上應尋求稅務意見。

如何處理註冊賬戶

當您向RRSP供款時，通常可先行獲得稅務優惠。在身故時，RRSP或RRIF中的資金都要在死者的最終報稅表中全額徵稅，除非RRSP或RRIF被轉移給尚存配偶。如果您指定了配偶之外的受益人，該受益人將在遺產支付稅款後獲得該註冊賬戶的剩餘價值。因此，遺囑執行人必須確保遺產內有足夠的資產來支付那筆費用。

相比之下，免稅儲蓄賬戶 (TFSA) 在持有人死亡時不會被徵稅。如果他們有指定的受益人，TFSA 通常會轉移給該受益人，而不會對遺產帶來稅務影響。

遺囑認證費用如何適用於遺產

根據個人情況而定，死者的遺囑可能會被要求做遺囑認證。在這個過程中，法院將被要求確認死者的遺囑，並確認所指定的執行人有權管理該項遺產。這時，遺囑認證費或「遺產管理稅」將會從遺產扣除。

在一些省份，收費標準可能採取統一費率，但在其他省份，如安大略省，則根據遺囑的資產價值來計算。遺產越大，遺囑認證費就越高。納入遺囑認證計算的資產一般包括主要居所 (除非是共同擁有的，例如夫妻共同擁有的房子)、其他房地產，例如度假屋或出租物業，以及任何非註冊賬戶。註冊賬戶 (RRSP、RRIF、TFSA等) 也將被納入遺囑認證的計算範圍，除非這些賬戶已有適當指定的受益人。

如何在遺產相關的稅務上獲得專業幫助

Swan說，每個家庭和財務狀況都不盡相同，簡單明確的遺產並不常見。繼承家人的遺產可能是苦樂參半，但是，處理複雜的稅單可絕不是任何人想要得到的遺產繼承。她建議人們與遺產律師和稅務專業人士聯繫，以確保您制定的遺產計劃能夠讓您的繼承人規避稅務問題，並使您的財富意願得以實現。