在您比較您的總收入和淨收入時，可能會感到沮喪。您真的交了那麼多稅嗎？錢都花到哪兒了？從我們拿到第一張薪金支票的那一刻起，我們都感受到了同樣的痛苦。雖然我們知道稅款讓我們的道路安全、醫療費用低廉、社會運行平穩，但有時候還是不能避免這痛苦的感覺。

道明財富 (TD Wealth) 的高淨值規劃師Geoff Chen表示，加拿大政府除了將稅款用於我們都會使用的服務外，還會藉此將我們的金錢悄悄推向不同的領域。他說：「政府通過稅務優惠，鼓勵我們開展某些活動，也通過徵稅來阻攔我們進行其他行動。」他建議我們每人都應該研究這些稅務策略。

盡量利用 RRSP、TFSA、RESP

Chen說，稅務策略其中一個主要組成部分是利用延稅或具有稅務優惠的賬戶：註冊退休儲蓄計劃 (RRSP)、註冊教育儲蓄計劃 (RESP) 和免稅儲蓄賬戶 (TFSA)。這些計劃都以不同的方式推遲或減輕稅務責任。 向RRSP供款會降低您的應稅收入。通常，您的供款額最多可達上一年收入的 18%，至年度上限 (2021 年為 27,830 元)。在計劃內持有的投資可以延稅增長，直到您提取資金。由於這些資金旨在提供退休收入，因此關鍵是在退休時當您的收入 (從而您的稅率) 可能較低時才提取款項。 Chen說：「視乎您的財務狀況，如果您向 RRSP 供款，您的應稅收入會降低，您的稅務責任可能會減少。您甚至可能會收到退稅。」 2021年TFSA的年度供款限額為6,000元。由於供款是稅後的資金，因此在提款時無需繳稅，這意味著投資可以免稅增長。TFSA 還比 RRSP 較為靈活：供款者可以取用他們的資金 (取決於他們的投資類型)，提取的金額可以在未來的報稅年度重新計入可用的供款額。 RESP除了能為孩子的高等教育費用進行儲蓄外，同時也提供了一個節省稅款的機會。與RRSP一樣，投資可以在計劃內延稅增長，並且增長通常是以受款人的名義徵稅，而學生的稅率想必會低於供款人。此外，聯邦政府提供加拿大教育儲蓄津貼(CESG)，為每年最初2,500元供款匹配20%的補助，至終身最高為 7,200 元。

與配偶分拆收入或退休金

Chen說：「就像向 RRSP 供款會降低您的應稅收入一樣，分拆收入也可能會減低應稅收入。這意味著另一個節省稅款機會。」以下的稅務策略僅適用於配偶或同居伴侶。
配偶RRSP的目標之一是將資金從高收入一方轉移到低收入一方，以便為他們提供更多投資收入。
「但這策略也會帶來稅務優惠。」Chen說。
分拆收入可以在退休前通過配偶 RRSP 進行，也可以在退休時通過分拆退休金進行。在配偶RRSP中，高收入者將在其可用的供款額內，向低收入配偶的RRSP供款。這個安排可能會導致這對夫婦的整體稅率降低，因為收入較高的配偶將在供款年度獲得稅務減免。之後，當低收入配偶從RRSP提款時，該筆RRSP提款的稅務責任可能會降低，因為它按低收入配偶的稅率徵稅。

Chen指出，加拿大的《所得稅法》要求接受資金的配偶必須將資金保留在RRSP賬戶中3年。否則，歸屬規則開始生效，資金將在收入較高的配偶名下徵稅。
分拆收入也適用於退休金收入：概念大致相同，不過高收入者可以分享高達50%的退休金收入。可以共享的常見退休金類型包括來自RRSP的年金支付、來自RRIF的支付、來自僱主退休金或退休金計劃的終身年金。不能分拆的退休金包括加拿大退休金計劃 (CPP)、魁北克退休金計劃 (QPP) 和老年保障金 (OAS)。

研究您的主要居所豁免

出售房產是財務規劃的很大一部分。通常來說，出售註冊資金之外的投資資產將引發需要缴稅的資本收益。但是，當您出售您的主要居所時可以獲得豁免。但要注意一些適用的規則：一般而言，房屋必須是屋主自用，而不是出租物業，才能申報豁免。如果屋主擁有度假屋，則可能需要進行一定的規劃以確保獲得最大收益：如果擁有了很長一段時間的度假屋的升值高於自住房子，在某些情況下，將其視為主要居所可能是審慎的做法。 Chen說：「持有數十年的房產可以產生巨大的資本收益。主要居所豁免對管理稅務和節省資金大有幫助，特別是對於那些透過出售房屋來滿足退休或醫療保健需求的人士來說。」 但他指出，每個人的情況都是獨一無二的，因此建議諮詢稅務顧問如何使用主要居所豁免。

找出適合您生活狀況的稅務抵免或扣減

以下簡短列出其他一些考慮事項：
搬家費用：如果您為了工作或在新地點開展業務而搬家，您可以從您在新居所獲得的就業或自僱收入中，扣減符合條件的搬家費用。必須滿足某些準則：例如，搬遷必須在加拿大境內，並且距離您以前的居所超過40公里。如果您搬離加國，則有其他適用規則。

加拿大照顧者免稅額：許多加拿大人積極地照顧體弱或有殘疾的親屬或受養人。這些活動可以包括廣泛的支援，從提供食物和住宿到交通到醫療約診。如果您向近親或有殘障的受養人提供生活必需的服務，即使該親屬不住在加拿大，您也可能有資格獲得照顧者免稅額。在申領免稅額時需要提供醫生發出的證明文件。要查看誰可能符合資格，請參閱加拿大稅務局網站 [1] 。

首次置業者的金額：如果您或您的配偶或普通法同居伴侶買了符合條件的房屋 (現有或在建)，您可以申領5,000元。一個條件是，在購置新屋的當年或購置前四年的任何一年中，您不得居住在您或您的配偶或同居伴侶擁有的另一間房子中。

醫療費用：有多種醫療費用有資格獲得醫療費用稅務抵免，但您只能申報您沒有或不會報銷的費用。Chen表示，保留您的收據並提交申報，因為小數怕長計，算起來就多很多了。在申報時，您可能還必須提供支持文件。

衷心捐款 (並保留收據)

政府透過慈善機構鼓勵慷慨行為。Chen說：「向註冊慈善機構捐款，您不僅做了善事，還會獲得政府為此而提供的稅務抵免。」如果您的收入處於最高稅階，您可能有資格獲得聯邦政府高達捐款33%的抵免，以及省政府進一步的稅務抵免。您最多可以申報淨收入的75%，捐款最多可以結轉5年。
Chen說，開始了遺產規劃的人士不妨考慮將投資捐贈給他們喜愛的慈善機構。除了稅務抵免之外，捐贈投資還可以提供另一個好處：它有機會免去合格證券的資本收益稅。合格投資包括在指定證券交易所買賣的投資產品、保本基金、互惠基金和政府債券。計算稅務優惠很複雜。然而，視乎您的具體情況，從稅務角度，捐贈投資並獲得稅務抵免可能比出售投資並面臨資本收益更有利。

Chen說，使用稅務策略的最佳時機是在報稅的春季。我們可以在該段時間進行RRSP供款或配偶供款，並查看稅務抵免和扣減額。
「這也給了您一個時刻，讓您考慮一下您捐贈了多少善款。如果您還沒有用盡您的最高限額，您現在可以開始為明年做計劃了。」

DON SUTTON
MONEYTALK LIFE

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