報稅季節可能並非您一年中最喜歡的時候，但如果有一個因素推動您完成報稅，那便是越早報稅，就可能越快因為符合資格而獲得退稅。 雖然稅季也許往往被認為是恆常事情，規則每年只有少許變化，但加拿大人於2023年準備報稅時應該注意幾項重要的更新。

去年對許多人來說是艱難的一年，通脹高企、利率上升和股市動盪的影響仍籠罩全國。道明財富稅務和遺產規劃總監Nicole Ewing表示，通脹和利率上升在稅務方面也發揮作用，這也許令人驚訝，而影響有正負兩面。

她說：「例如，我們的稅級與通脹掛鈎，去年的通脹率比以前高得多。另一方面，利率亦比過往高得多，您不會想遲交稅款，因為任何應計利息都會顯著增加。」

在您準備報稅時，以下我們為您提供的快速指南可幫助您順利完成。

基本須知

報稅的最後期限是何時？

對於非自僱人士，今年的報稅截止日期是2023年5月1日。一般來說，截止日期是4月30日，但2023年這日是星期日。自僱人士 (或者其配偶或同居伴侶是自僱者的人士) 的報稅截止日期是2023 年 6 月 15 日。但需務必注意的是，任何欠稅都必須於2023 年5 月1 日或之前繳交。在魁北克省，報稅和付款的截止日期同是5月1日。

我的基本個人免税額是多少？

基本個人免税額是一種不可退還的稅務抵免，所有人都可以申請。如果您的年淨收入等於或低於155,625元，您於 2022 稅務年度的聯邦基本個人免税額是14,398 元。若您的年淨收入為 221,708 元或更多，免税額是12,719 元。 若收入介乎兩者之間，您的基本個人免税額將相應遞減 [1]。

Ewing 說：「稅級是根據去年的通脹率來計算，而通脹率大約是過往水平的3倍。因此，我們將看到一些更高的數字。」並且她指出，更高的稅級金額可意味著有機會節省更多。

關於基本個人免税額的更多資料和稅級查詢，請瀏覽加拿大稅務局的英文網站。


我可以向註冊退休儲蓄計劃 (RRSP) 供款多少？

您可以在2023年3月1日前作出RRSP 供款，以減少2022年度的應稅收入。年度供款限額是2022年收入的18%，上限為29,210元，減去您的退休金調整額 (如有的話)，再加上任何在過往年度未使用的RRSP供款額。已婚者可以考慮作出配偶RRSP 供款，以配偶名義讓投資在延稅基礎上增長。Ewing 表示，加拿大人應該注意，如果在作出配偶RRSP供款後的3個稅務年度內提款，則可能受到歸屬規則的約束，即是提取的款項將被計入供款配偶的應稅收入。


我可以向免稅儲蓄賬戶 (TFSA) 供款多少？

雖然向 TFSA 供款並非嚴格限定於「報稅時候」進行，但考慮 RRSP 時可能會促使您亦考慮這種可以節省稅款的投資。聯邦政府確定2023年的 TFSA 供款限額為6,500元。如果尚未向TFSA供款，但自TFSA於2009年首次推出以來一直符合條件，現在的累計供款限額為88,000元。同樣，如果您在2022年從TFSA 賬戶中提取了資金，該筆金額現在可以再次成為您可用的供款額。

如需有關您的個人RRSP和TFSA限額的更多資料，可以在加拿大稅務局網站上登入My Account (英文)，或者使用應用程式MyCRA app。


最高退休金供款收入如何？

2022年的最高年度退休金供款收入 (maximum annual pensionable earnings) 增至64,900元，而基本免稅額仍是3,500元。


細心了解：您可以考慮的抵免額和扣除額

如果您於2022年在家工作

這可能是加拿大人最後一年可以使用臨時統一費率方法來申報家庭辦公費用。該計劃於2020年首次推出，目前定於今年到期，因為許多僱主鼓勵員工重返辦公室。如果您是符合條件的僱員，於2022年內至少連續4個星期有超過50%的時間在家工作，您使用「統一費率方法」，每天可以申索2元，上限為500元，無需由僱主向您提供填妥並已簽名的T2200表格。如果您在家工作的費用超過500元，則可以使用「詳細方法」來提出全額申索。關於統一費率計算方法和詳細計算方法的資料，包括合資格的費用清單，可在加拿大稅務局的網站 (英文)查看。


如果您正在為首次置業儲蓄

今年我們還將看到免稅首次置業儲蓄賬戶 (FHSA) 的推出，該新計劃兼具RRSP和TFSA的特點。FHSA允許加拿大人最高達40,000元的儲蓄獲得免稅待遇 (類似TFSA)，而在此限額內作出的供款也可用來扣稅 (類似RRSP)。Ewing說：「對於首次置業者來說，這真是一個非常好的機會，雖然實際上這並非要在報稅季節考慮的事情，但從規劃的角度來看，確實值得注意。」她指出，除了提供新資金外，加拿大人亦可以將資金從RRSP賬戶轉移到FHSA而無需繳稅。此外，您從FHSA中提款來購買房屋時，無需支付任何稅款，這是有別於RRSP賬戶的一般提款。如需更多資料，請瀏覽加拿大稅務局網站 (英文)。


如果您於2022年首次置業

如果您於2022年首次置業 (在此恭喜您！)，您可以透過首次置業者稅務抵免 (HBTC) 申報屋價最高達10,000元的抵免，獲得最多1,500元的退款。要符合資格，房屋必須是登記在您或您的配偶或同居伴侶的名下，並且必須是在加拿大。雖然這項稅務抵免通常適用於首次置業，但如果那是您於過去4年 (加上買屋當年) 內擁有的第一間房屋，這項抵免也可能適用。

為出租目的而購買的物業則不符合資格，而新置業者必須打算於一年內入伙或讓一名相關的殘障人士將該房屋作為其主要居所。詳情請參閱此處 (英文)。


 如果您有資本收益或虧損

2022年市場動盪不安，許多股票在一年中的大部分時間都錄得負回報。如果您於2022年有資本收益或虧損，您可以彈性選擇在哪個稅務年度確認損益。Ewing表示，如果這是您的情況，舉個例子，您可能會選擇等到2023年才觸發資本收益，因為稅級上限比2022年的高。同樣，將虧損結轉至之前年份，而不是保存至將來某年才使用，這也可能是明智之舉。她說：「簡而言之，隨著收入等級的提高，它可能會改變您目前的一些計劃。讓最高的邊際稅率在更高的金額才開始生效，這可能意味著您將為同樣的收益繳付較少的稅。」


如果您持有美國資產

如果您持有某些類型的外國財產，總成本超過100,000 加元 (包括證券和出租物業)，您需要在報稅時提交T1135表格。Ewing提醒持有外國財產的人士，應該考慮所有外國資產合計的成本，而不單是每項資產。她說：「人們常在這裡犯錯。」她指出，加拿大人為了報稅而計算成本時，應謹記價值是基於他們獲得資產時所使用的匯率，而不是當前匯率。

還有另一件事情要考慮：如果您擁有美國物業並將其出租，即使它位於美國，您也需要在加拿大報稅表中申報您的租金收入。如果您在美國持有其他資產，並且需要在美加兩國都申報，您也許能獲得外國稅務抵免，但加拿大人在作出任何假設之前應該謹慎，因為稅法可以很複雜，尤其是外國稅法。Ewing 說：「美國和加拿大對於符合資格的定義可能不同。遇到這類情況時，諮詢跨境稅務專業人士通常是個好主意。」


如果您已退休或將近退休

聯邦和省政府為了提高供款和福利而努力多年，其中包括加拿大退休金計劃 (CPP) 和老年保障金 (OAS) 福利的持續增加。一般的年度上調與通脹掛鈎，如前所述，通脹率高於往年 [2]。如果您是退休人士或將近退休，Ewing建議留意這些持續的變化，但她說這些變化於短期內可能不會產生明顯的影響。然而，75歲及以上的人士將會看到老年保障金於2022年7月起自動增加10% [3]。


如果您有醫療開支

如果您、您的配偶、同居伴侶或合資格的受養人於2022年支付了醫療費用，您可能有資格申請不可退還的醫療費用稅務抵免。Ewing 說：「加拿大稅務局的網站上有龐大清單，列出大量符合資格的醫療費用，其中包括一些可能令人詫異的項目。」該清單的眾多項目包括激光眼科手術、非住院護理服務，甚至淋浴安全扶手。然而，要注意醫療費用必須是在申索之前或之後都沒有透過保險單或第三方償還，才符合資格。
在某些情況下，雪鳥族也許能申索在美國支付了的某些醫療費用。
最後，Ewing表示，加拿大人今年在報稅和整體財務計劃方面應該特別小心。這包括他們可能收到的任何最終退稅。由於經濟可能出現衰退，加拿大人或想考慮使用退款來償還他們可能背負的高息債務，或者加強一筆未雨綢繆的應急資金。她說：「一如既往，您的做法將取決於您的情況，但是諮詢財務顧問或財務策劃顧問，他們精於運算和作出預測，也許有助您作出一些重要的決定。」

MONEYTALK
TAMARA YOUNG

插圖 DANESH MOHIUDDIN