如果您問Tannis Dawson人們在其遺產計劃中最常犯的錯誤是什麼，她會說：「我發現的最大錯誤就是根本沒有制定計劃。」

這位道明財富 (TD Wealth) 高淨值規劃師指出，推遲認真討論稅務和家庭安排是人之常情，因為「人們以為自己會長生不老。」她回憶起一位客戶一直延遲制定遺產計劃，然後其健康狀況惡化。

「結果家人不得不在充滿壓力和憂傷的情況下才著手策劃。」

Dawson指出諷刺的是，人們一生努力累積財富，卻沒有花時間諮詢財務或稅務專業人士，以確保財富在死後得到保存或傳承給合適的人選。

遺產規劃很複雜。在人生的最後幾十年裡，所有的財務事宜包括財務、稅務、家庭等等都是互相牽連的，牽一髮而動全身，並往往帶來不可預見的後果。我們與Dawson制定了一份行動清單，以便作為您的遺產計劃的一般指南。

財務

她認為制定一個考慮周全的遺產計劃非常重要。同樣重要的是要記住，生活仍舊如常，您仍然會累積資產和開銷花費，人生也會經歷變化。您的遺產規劃不僅要能靈活地應對變化，還應定期審查並在必要時進行調整，以確保其能夠實現您的意願。您可以考慮以下6個財務領域。

確立目標

您希望透過您的遺產規劃實現什麼目標？您的重點是將財富傳給繼承人、確保家庭度假屋或其他的傳家資產得到良好的管理，還是為孫輩的教育提供資金保證？確立了目標可以讓您更輕鬆地作出決定。

與顧問一起制定計劃

僅憑遺囑可能不足以確保您的意願得以實現。許多資產可以在遺囑之外轉移，後果可能會利害參半。與遺產規劃專業人士合作有助您確保各項財務協調一致。

制定現金流策略

將資產平分給孩子們，讓每人獲得一百萬元，說起來可能很容易。但在兼顧稅務、債務、遺囑認證和其他責任的情況下實現這一目標將困難得多。日後出現的經濟衰退或長期的醫療保健費用會打亂您的計劃嗎？專業人士可以幫助您制定預計10或20年後的計劃，以保護您最珍重的事項。

列出資產

無論是物業、銀行現金、註冊賬戶中的資金還是您收藏的古董茶杯，資產的傳承方式各有不同，從而產生不同的稅務後果。

還清債務

面對債務隱憂而要制定資產分配策略可能會很複雜。制定一個沒有財務拖累的計劃可以讓您的繼承人省心省力。

簡化並合併各種賬戶

在一生中我們可能累積了多個儲蓄、支票和其他理財賬戶。盡可能合併和減少您的賬戶可以讓您的繼承人更方便省事。

遺囑和文件

有意自行制定遺囑以便節省金錢？Dawson建議切勿這樣想：「您應該諮詢擅長草擬遺囑和規劃遺產的律師，其豐富經驗能根據您的情況給予最符合您利益的建議。」這可能會花費更多，但涉及您的資產，她認為這是物有所值的。一旦找到合適的專業人士來撰寫遺囑，您還需要考慮以下6點。

審查遺囑

遺囑記錄了某個特定時刻，但如果再過25年，您的情況和意願很可能會有所改變。確保您的遺囑得到適時更新。

確保文件相同一致

所有遺產文件都應表達與您的遺囑相同的意願。如果婚前協議或貸款安排包含自相矛盾的條款，則可能會導致混亂和延誤，並為您的遺產帶來額外費用。

記述數碼資產

隨著科技不斷發展，您應讓您的遺囑執行人能有處理您現在或將來可能擁有的數碼賬戶和資產所需的工具。

詳盡的葬禮安排

詳盡寫下自己的葬禮安排，有助減輕您的家人在此艱難時刻的重擔。提前支付費用也會有所幫助。

表明意願

讓您的家人知道您的遺囑內容及其背後的理由。這些對話可能會很困難，但可以幫助避免在您去世後遺囑受到質疑或親人之間出現不良情緒。

家庭

大多數人在一生中都會盡力確保家庭和睦，這也應該是遺產規劃的目標之一。在律師會議、文書工作，以及有時還需要作出困難決定之餘，準確地表明如何將您的資產分配給家庭成員，這也延續了您對他們的愛意和支持。為您的家庭制定計劃時，需要考慮以下6點。

照顧需供養的親屬

確保您要照顧的成年子女或年邁父母可以繼續獲得援助，包括規劃專業管理留給他們的資金。例如您有一個殘疾孩子，可以透過Henson Trust這項信託來保障其日後的財務支持。

具體的授權書

如果您定期向某人提供金錢資助，確保您在授權書中詳細說明。如果沒有明確的記錄，當您喪失行為能力時，您的資助可能會終止。

撰寫指引函件

您可以將其附加到遺囑中，以簡單的文字詳述您的意願。如果您有詳細而複雜的遺贈，這可能是一個很好的解決方案。

處理聯名賬戶

父母和成年子女擁有聯名賬戶可以方便管理資金，但在您去世之前和之後都可能會出現問題。您可以考慮結束聯名賬戶或記錄您對其合法和受益所有權的意圖，並在您的遺囑中提供相關的明確指示。

記錄饋贈

臨終前贈送金錢既可讓人感到滿足，又能獲得稅務效益。在贈與契約中，您可以表明該筆金錢不用償還。但請注意在稅務上，非現金饋贈 (例如房地產或有價值的藝術品) 可能會引發即時稅務責任。

稅務

人們常說，我們死後會收到最大的稅單。除非您有尚存配偶，否則加拿大稅務局將認為您在身故時已以市場價值出售資產，並對您的遺產徵稅。Dawson指出人們常常會對高昂的稅項感到震驚。但她警告說，試圖盡量減少遺囑認證或遺產管理稅可能會產生意想不到的後果。請考慮與稅務專業人士合作，因為複雜的稅務問題不是普通人能自行解決的。以下是需要考慮的5點。

籌劃遺囑認證費用

根據您所在的省份，您可能需要繳納遺囑認證或遺產管理稅。這些費用取決於您的財富水平。Dawson警告說，為了減輕遺囑認證的影響而讓您的情況變得複雜，最終可能會讓您付出更多的代價。

考慮RRSP/RRIF的影響

註冊退休儲蓄計劃 (Registered Retirement Savings Plans，簡稱RRSP) 和註冊退休收入基金 (Registered Retirement Income Funds，簡稱RRIF) 的受益人將直接收取這些資金，但應付稅款將從遺產中扣除。如果其中一位繼承人獲得您的註冊賬戶資金，這可能會對其他繼承人造成不公平，因為他們需要繳納更高額的稅單，因此應針對這種情況提前規劃。

模擬最終報稅表

在過世後您的遺產將提交T1所得稅和福利申報表。相應的稅單可能會顯著影響您的受益人最終所能獲得的資產價值。這個模擬練習可能會讓您瞠目吃驚，但有助深入了解您的稅務情況。

保護繼承人

如果您估計您的繼承人可能需要繳納高額稅款，請考慮與財務顧問或規劃師討論風險管理選項，以減輕您家人的未來負擔。

仔細考慮信託

信託是一項有效工具，可以管理您死後事務，尤其是稅務問題，但您應考慮其成本。諮詢您的規劃師和顧問，以確定此選項是否適合您的情況。

規劃遺贈

在捐助您關心的慈善事業時，可能很難平衡您的情感和數字。您支持的慈善機構通常是與您緬懷的親人關係密切或與您的社會價值觀一致的組織。Dawson建議：「與您的顧問和會計師一起制定計劃。最好讓各方齊心協力，不僅要考慮您的心意，還要考慮慈善機構如何從您的捐贈中獲得最大利益，以及對您的稅務影響。」以下是關於慈善捐獻和您的遺贈的5個值得考慮的想法。

作出決定：您會在生前捐款嗎？

由於稅務規定，相比您去世時作出整筆遺贈，您在生前的定期捐款可能會令慈善機構受惠更多。

列出您想支持的組織

大型組織 (例如醫院) 可能管理眾多慈善機構。在列出您屬意的慈善機構時，請務必提供全名，包括註冊慈善機構編號，以便您的捐款能直達該些機構。

考慮設立捐贈者指示基金

這些基金可讓您以低至10,000元建立自己的慈善遺贈，並享有稅務和管理優勢。

考慮私下捐贈

遺囑是任何人都可以查看的公開文件。如果您想低調行善，可以諮詢您的顧問在遺囑以外的其他捐贈方式。

留名後世

您曾否考慮以家族名義設立獎學金或基金會？如果您有能力，不妨諮詢金融服務專業人士。這可能比您想像的更為切實可行。

MONEYTALK LIFE

DON SUTTON

插圖 DANESH MOHIUDDEN