什麼是首次購房儲蓄賬戶?

夢想自置居所？隨著房地產價格飆升和利率上升，許多加拿大人可能覺得自置居所是遙不可及的事情。在過去十年間，所有年齡組別的房屋擁有率急遽下降，尤其是35歲以下的人群。

2011年至2021年間，30至34歲加拿大人的房屋擁有率下降了6.9個百分點至52.3%。同一時期，25至29歲加拿大人的房屋擁有率下滑至36.5%，跌幅為7.6個百分點 ^[1]。

應付這些挑戰的最佳辦法是備有一筆夠用的首期付款，但儲起這筆巨額款項是知易行難。問題是加拿大人常常要將置業的儲蓄和其他資產混放在同一個賬戶內，因此很難維持一筆專用於首期付款的款項。此情況已在2023年4月1日發生變化，加拿大人現在可以開設免稅的首次購房儲蓄賬戶 (FHSA)。

對有意首次置業的加拿大人來說，這個賬戶是理想的儲蓄工具，下文探討個中因由。

什麼是首次購房儲蓄賬戶 (FHSA)?

FHSA是一個註冊賬戶，可以幫助加拿大人更容易為首期付款儲蓄。這種新賬戶結合了註冊退休儲蓄計劃 (Registered Retirement Savings Plan，簡稱RRSP) 之下的購房計劃 (Home Buyers’ Plan，簡稱 HBP) 條款和免稅儲蓄賬戶 (Tax-Free Savings Account，簡稱 TFSA) 的元素。雖然加拿大人已經在利用HBP和TFSA來為購房儲蓄，但FHSA提供了一些額外的好處，因而可能成為增加首期付款的更佳方法。

與所有註冊賬戶一樣，在FHSA內持有的投資可以免稅增長，讓您從複合增長中得益。FHSA與RRSP一樣，供款可以抵扣稅款，而從賬戶中提取用於購買房屋的款項，也像TFSA一樣，可以完全免稅。在RRSP之下的HBP也允許您從RRSP提款來購買房屋而不被徵稅，但所提取的資金要在15年內悉數償還。FHSA則沒有還款要求。

FHSA資格

任何年齡介乎18至71歲之間的加拿大居民都可以開設賬戶，前提是於過去四個日曆年內從未擁有房屋。

供款額

FHSA允許賬戶持有人每年最多供款8,000元，而終身供款限額為40,000元。

FHSA的好處和限制

好處

FHSA的主要好處是每一元的供款，連同由此產生的任何投資收益，將用於您在加拿大任何地方購買合資格房屋的首期付款。以下是使用此賬戶的一些其他好處：

您最多可以向FHSA供款40,000元。
賬戶中的投資收益免稅增長，取出的資金亦不會被徵稅。
如果您決定不需要這筆錢來支付首期付款，或者自置居所不再是優先事項，您可以將這筆FHSA資金轉移到RRSP。這筆款項不會計入以扣減您的RRSP供款額。

限制

除了供款上限之外，該賬戶還有一些限制：

FHSA中的儲蓄必須於開戶後15年內用於購買符合條件的房屋。
超額供款須繳納每月1%的稅款，應在當前收入課稅年度繳納。

您可以在FHSA持有哪些類型的投資？

FHSA可以讓您持有在其他註冊賬戶中具有的同類型的投資，包括：

股票
債券
互惠基金
交易所買賣基金 (ETF)
擔保投資證 (GIC)

特別考慮

婚姻/配偶

雖然您不能向您伴侶的FHSA供款和申報扣稅，但如果您有資格持有賬戶，您的配偶或伴侶可以將資金轉移給您，您便可以申報扣稅。如果您和配偶或同居伴侶都沒有自置居所，那麼您當然可以開設兩個賬戶，兩人一起儲蓄更多款項。

婚姻破裂

婚姻破裂可影響您的許多財務資產，存放在FHSA中的資金也不例外。如果您的婚姻或同居伴侶關係破裂，您要把資產分割，您的FHSA中的資金可以轉移到您配偶或伴侶名下的FHSA、RRSP或註冊退休收入基金 (RRIF)。這筆轉賬資金不會計入以扣減收款人的供款額，也不會恢復轉賬者的供款限額。

死亡

您可以指定配偶或同居伴侶為FHSA的繼承持有人，讓賬戶的免稅地位在您去世後保留。在生配偶若符合開設FHSA的準則，便會成為新的賬戶持有人。否則，資金可以轉移到RRSP或RRIF，或提取而被徵稅。無論是哪一種情況，這筆轉賬資金不會計入以扣減在生配偶的供款額。

如果受益人並非配偶或同居伴侶，資金將需要從賬戶中取出，而收款者將被徵稅。

破產

根據《破產和無力償債法》，FHSA是沒有特別的債權人保護。

以購房為儲蓄目的時各計劃的主要異同點

	首次購房儲蓄賬戶 (FHSA)	註冊退休儲蓄計劃購房計劃 (RRSP Home Buyers’ Plan)	免稅儲蓄賬戶 (TFSA)
如何幫助我購房？	將您的供款用作投資並用來購房。	暫時提取您在RRSP中的投資作購房之用。	將您的供款用作投資並用來購房 (或您喜歡的任何其他用途)。
供款規則是什麼？	每年最多供款8,000元，直至上限40,000元。可以持有賬戶15年。	您可以從現有的RRSP中借取最多35,000元，但必須在15年內償還該筆資金。	2023年的供款限額為6,500元。供款額從您年滿18歲那年開始累積。沒有終身供款限額。
誰有資格？	在本年或過去4個日曆年內從未擁有房屋，年齡介乎18至71歲之間的加拿大居民。	持有RRSP的加拿大居民。您和您的配偶/同居伴侶在本年或過去4個日曆年內均從未擁有房屋。	任何TFSA持有人都可以使用其資金購買房屋。您可以是身為業主，使用這些資金來購買另一個物業。
我會獲得減稅嗎？	您會。供款可抵扣稅款 (但從RRSP轉賬的資金不可抵稅)。投資增長或用於購房的提款不會被徵稅。	您會。RRSP的供款可抵扣稅款。投資增長或用於購房的臨時提款不會被徵稅。	不會。但投資增長或用於購房的提款不會被徵稅。
主要好處	享有稅務優惠的投資增長，可意味著將有更多的購房資金。	現有投資享有稅務優惠，其增長可意味著將有更多的資金供購房或退休之用。	投資可作任何您喜歡的用途，包括購房。沒有時限，這意味著您可以儲蓄超過15年。
限制	如果您沒有於15年內購房，必須把資金轉移到一個RRSP賬戶。	根據購房計劃，任何從RRSP提取的款項必須於15年內歸還到您的RRSP賬戶。	供款不能抵稅。

常見問題

我可於何時開設首次購房儲蓄賬戶？

只要年滿18歲，即可開設FHSA，但您應在開設賬戶之前細想自己可能於何時需要資金。賬戶一經開設，便即開始計算您必須提款作首期付款用途的時間。這即是說如果您於18歲開戶，便必須在33歲前購買房屋。

購房計劃 (HBP) 和首次購房儲蓄賬戶 (FHSA) 可以同時使用嗎？

可以。如果您有能力同時向FHSA和RRSP供款，您可以將這個新的註冊賬戶與RRSP購房計劃結合以支付更大筆的首期付款。請注意，您必須於未來15年內向您的RRSP償還該筆資金，而FHSA則沒有這樣的要求。

TFSA的資金可以轉移到FHSA嗎？

可以。只要不超過供款限額，您就可以將資金從您的TFSA轉移到FHSA。這項轉賬還會引起稅務減免，您可以藉此抵銷任何未付的所得稅。

誰有資格開設FHSA？

凡是年齡介乎18至71歲之間並在過去4個日曆年內從未擁有房屋的加拿大居民，都可以開設FHSA。

MONEYTALK於2023年6月2日的撰文

插圖VERONICA PARK